Impozitarea în China



Toate cunoștințele pe care oamenii le-au acumulat de-a lungul secolelor despre Impozitarea în China sunt acum disponibile pe internet, iar noi le-am compilat și le-am aranjat pentru dumneavoastră în cel mai accesibil mod posibil. Dorim să puteți accesa rapid și eficient tot ceea ce doriți să știți despre Impozitarea în China, ca experiența dumneavoastră să fie plăcută și să simțiți că ați găsit cu adevărat informațiile pe care le căutați despre Impozitarea în China.

Pentru a ne atinge scopurile ne-am străduit nu numai să obținem cele mai actualizate, ușor de înțeles și veridice informații despre Impozitarea în China, dar am avut grijă ca designul, lizibilitatea, viteza de încărcare și ușurința de utilizare a paginii să fie cât mai plăcute, astfel încât să vă puteți concentra asupra esențialului, cunoscând toate datele și informațiile disponibile despre Impozitarea în China, fără să vă faceți griji pentru nimic altceva, noi ne-am ocupat deja de asta pentru dumneavoastră. Sperăm că ne-am atins scopul și că ați găsit informațiile pe care le căutați despre Impozitarea în China. Așadar, vă urăm bun venit și vă încurajăm să vă bucurați în continuare de experiența de utilizare a scientiaro.com .

Impozitele reprezint cea mai important surs de venit pentru Guvernul Republicii Populare Chineze . Impozitul este o component cheie a politicii macroeconomice i afecteaz foarte mult dezvoltarea economic i social a Chinei. Odat cu modificrile fcute de la reforma fiscal din 1994, China a încercat s instituie un sistem fiscal simplificat orientat ctre o economie de pia socialist .

Veniturile fiscale ale Chinei au ajuns la 11,05 trilioane de yuani (1,8 trilioane de dolari SUA) în 2013, în cretere cu 9,8% fa de 2012. Veniturile fiscale în 2015 au fost de 12,488,9 miliarde de yuani. În 2016, veniturile fiscale au fost de 13.035,4 miliarde de yuani. Veniturile fiscale în 2017 au fost de 14.436 miliarde de yuani. În 2018, veniturile fiscale au fost de 15.640,1 miliarde de yuani, o cretere de 1204,1 miliarde de yuani fa de anul precedent. Clasamentele Doing Business ale Bncii Mondiale din 2017 au estimat c rata total a impozitrii Chinei pentru corporaii a fost de 68% ca procent din profiturile prin impozite directe i indirecte. Ca procent din PIB, potrivit Administraiei de Stat pentru Impozitare, veniturile fiscale totale au fost de 30% în China.

Agenia guvernamental responsabil de politica fiscal este Ministerul Finanelor . Pentru colectarea impozitelor, este Administraia de Stat pentru Impozitare .

Ca parte a unui pachet de stimulare economic de 586 miliarde USD în noiembrie 2008, guvernul a planificat reformarea TVA, precizând c planul ar putea reduce impozitele corporative cu 120 miliarde de yuani.

Tipuri de impozite

În cadrul sistemului fiscal actual din China, exist 26 de tipuri de impozite, care, în funcie de natura i funcia lor, pot fi împrite în urmtoarele 8 categorii:

Caracteristici fiscale

În comparaie cu alte forme de distribuie, impozitarea are caracteristicile obligatorii, gratuite i fixe, care sunt denumite în mod obinuit cele trei caracteristici ale impozitrii.

Obligatoriu

Caracterul obligatoriu al impunerii înseamn c impozitul este impus de stat ca administrator social, în virtutea puterii i autoritii sale politice, prin adoptarea de legi sau decrete. Grupurile sociale i membrii care sunt obligai s plteasc impozite trebuie s respecte decretul fiscal obligatoriu al statului. În limitele prevzute de legea fiscal naional, contribuabilii trebuie s plteasc impozite conform legii, în caz contrar vor fi sancionai de lege, care este întruchiparea statutului juridic al impozitelor. Caracterul obligatoriu se reflect în dou aspecte: pe de o parte, stabilirea relaiilor de distribuire a impozitelor este obligatorie, adic colectarea impozitelor este în întregime în virtutea puterii politice a statului; pe de alt parte, procesul de colectare a impozitelor este obligatoriu, adic dac exist o înclcare a impozitelor, statul poate impune pedeaps conform legii.

Gratuitate

Natura gratuit a impozitrii înseamn c prin impozitare, o parte din venitul grupurilor sociale i al membrilor societii este transferat ctre stat, iar statul nu pltete nicio remuneraie sau contraprestaie contribuabilului. Aceast natur gratuit a impozitrii este legat de esena distribuiei veniturilor de ctre stat în virtutea puterii sale politice. Gratuitatea se reflect în dou aspecte: pe de o parte, înseamn c guvernul nu trebuie s plteasc nicio remuneraie direct contribuabililor dup primirea veniturilor fiscale; pe de alt parte, înseamn c veniturile fiscale colectate de guvern nu mai sunt returnate direct contribuabililor. Natura gratuit a impozitrii este esena impozitrii, care reflect un transfer unilateral de proprietate i dominan a produselor sociale, mai degrab decât o relaie de schimb de valoare egal. Natura gratuit a impozitrii este o caracteristic important care distinge veniturile din impozite de alte forme de venituri fiscale.

Fixitate

Natura fix a impozitrii se refer la faptul c impozitul este perceput în conformitate cu standardele stipulate de legea statului, adic contribuabilii, obiectele fiscale, elementele de impozitare, cotele de impozitare, metodele de evaluare i perioadele de timp sunt predefinite de legea impozitrii i au o perioad de prob relativ stabil, care reprezint un venit continuu fix. Pentru standardul de impozitare predefinit, atât prile impozitare, cât i cele pltitoare de impozite trebuie s o respecte în comun i nici prile impozitare, nici cele pltitoare de impozite nu pot înclca sau modifica aceast rat fix sau aceast sum sau alte dispoziii instituionale decât dac este revizuit sau ajustate de legea statului.

Rezumând

Cele trei caracteristici de baz ale impozitrii sunt un întreg unificat. Dintre acestea, obligatoriu este garania puternic pentru a realiza colectarea gratuit a impozitului, gratuit este întruchiparea esenei impozitrii, iar fixul este cerina inevitabil a obligatoriu i gratuit.

Funcii de impozitare

Impozitarea este împrit în impozitul naional i impozitul local. Impozitele locale sunt împrite în continuare în: impozitul pe resurse, impozitul pe venitul personal, impozitul individual pe venit incidental, impozitul pe valoarea adugat a terenurilor, impozitul pe întreinere i construcii urbane, impozitul pe utilizarea vehiculelor i navele, impozitul pe proprietate, impozitul pe sacrificare, impozitul pe utilizarea terenurilor urbane, imobilizrile impozitul de ajustare a direciei investiionale, impozitul pe veniturile întreprinderilor, taxa de timbru etc.

Impozitele sunt utilizate în principal pentru aprarea naional i construcia militar, plata salariilor funcionarilor publici naionali, traficul rutier i construcia infrastructurii urbane, cercetarea tiinific, prevenirea epidemiei medicale i de sntate, cultura i educaia, ameliorarea dezastrelor, protecia mediului i alte domenii.

Funciile i rolurile impozitrii sunt manifestarea concret a esenei funciilor impozitare. În general, impozitarea are câteva funcii de baz importante, dup cum urmeaz:

Organizarea finanelor

Impozitarea este o form de distribuie în care guvernul particip la distribuia social în virtutea puterii de constrângere a statului i concentreaz o parte din produsele excedentare (fie în form monetar, fie în form fizic). Organizarea veniturilor de stat este cea mai de baz funcie a impozitrii.

Reglarea economiei

Participarea guvernului la distribuia social prin intermediul puterii coercitive de stat modific în mod necesar ponderea grupurilor sociale i a membrilor acestora în distribuia venitului naional, reducând venitul lor disponibil, dar aceast reducere nu este egal, iar acest câtig sau pierdere a dobânzii va afecta capacitatea i comportamentul activitii economice a contribuabililor, care la rândul su are un impact asupra structurii sociale i economice. Guvernul folosete aceast influen pentru a ghida în mod intenionat activitile socio-economice i, astfel, pentru a raionaliza structura socio-economic.

Monitorizarea economiei

În procesul de colectare i obinere a veniturilor, statul trebuie s construiasc pe baza unei administrri fiscale intensive zilnice, s îneleag în mod specific sursele de impozite, s îneleag situaia, s afle problemele, s supravegheze contribuabilii care pltesc impozite în conformitate cu legea i s lupte împotriva înclcri ale legilor i reglementrilor fiscale, supraveghând astfel direcia activitilor sociale i economice i meninând ordinea vieii sociale.

Rolul impozitrii este efectul funciei fiscale în anumite condiii economice. Rolul impozitrii este de a reflecta povara fiscal echitabil i de a promova concurena egal; s reglementeze volumul economic total i s menin stabilitatea economic; s reflecte politica industrial i s promoveze ajustarea structural; s ajusteze în mod rezonabil distribuia i s promoveze prosperitatea comun; s protejeze drepturile i interesele rii i s promoveze deschiderea ctre lumea exterioar etc.

Legislaie fiscal

Dreptul fiscal, adic sistemul juridic de impozitare, este denumirea general a normelor legale care ajusteaz relaiile fiscale i este o parte important a dreptului naional. Este un cod legal bazat pe Constituie, care ajusteaz relaia dintre stat i membrii societii în ceea ce privete drepturile i obligaiile în impozitare, menine ordinea social i economic i ordinea de impozitare, protejeaz interesele naionale i drepturile legitime i interesele contribuabililor i este o regul de conduit pentru autoritile fiscale de stat i toate unitile fiscale i persoanele fizice de a colecta impozite conform legii. Legile fiscale pot fi clasificate în moduri diferite în funcie de scopurile lor legislative, obiectele de impozitare, drepturi i interese, domeniul de aplicare i rolurile funcionale. În general, legile fiscale sunt împrite în dou categorii: legi fiscale substantiale i legi fiscale procedurale în funcie de funciile diferite ale legislaiei fiscale. Relaia juridic fiscal se reflect ca relaia dintre colectarea impozitelor de stat i distribuia beneficiilor contribuabililor. În general, raporturile juridice fiscale, ca i alte relaii juridice, sunt compuse din trei aspecte: subiect, obiect i coninut. Elementele dreptului fiscal sunt elementele de baz ale sistemului de impozitare, care se reflect în diferitele legi de baz adoptate de stat. Acestea includ în principal contribuabilii, obiectele fiscale, articolele fiscale, ratele de impozitare, deducerile i scutirile de impozite, legturile fiscale, termenele fiscale i înclcrile. Dintre acetia, contribuabilii, obiectele de impozitare i cotele de impozitare sunt factorii de baz ai unui sistem de impozitare sau al unei compoziii de baz a impozitrii. Legea Republicii Populare Chineze privind colectarea i administrarea impozitelor prevede c contribuabilii trebuie s solicite declaraia fiscal la autoritile fiscale în perioada de declaraie prescris. În virtutea puterii acordate de puterea de stat, autoritile fiscale colecteaz impozite de la contribuabili în numele puterii de stat. În cazul în care un contribuabil fur impozitul, datoreaz impozitul, îneal impozitul sau rezist impozitului, autoritile fiscale recupereaz impozitul, întârzie plata i impun amenzi conform legii, iar cei care încalc legea penal vor fi, de asemenea, pedepsii penal de ctre autoritile judiciare. Evaziunea fiscal este o înclcare intenionat a legii fiscale de ctre contribuabil prin înelciune, ascundere i alte mijloace (cum ar fi falsificarea, modificarea, ascunderea, distrugerea neautorizat a crilor i tichetelor de eviden contabil, declaraie fiscal fals etc.) pentru a nu plti sau a plti subimpozitul datorat . Restanele fiscale reprezint actul în care contribuabilul nu pltete impozitul la timp i implic plata impozitului dup perioada de plat aprobat de ctre autoritatea fiscal. Frauda fiscal este actul contribuabililor sau al personalului care îneal restituirea impozitului la export de stat prin declaraie fals de export sau prin alte mijloace îneltoare. În China, rambursarea taxei la export este de a restitui sau scuti taxele pe TVA i consum pltite sau de pltit de contribuabil pentru bunurile exportate în legturile interne de producie i circulaie. Rambursarea taxei la export este o practic internaional. Rezistena fiscal este refuzul unui contribuabil de a plti impozite prin violen sau ameninare. Cei care adun o mulime, amenin sau asediaz autoritile fiscale i bat cadrele de impozitare i refuz s plteasc impozite, sunt rezisteni la impozite.

Organele de stat care au autoritatea de a formula legi fiscale sau politica fiscal includ Congresul Naional al Poporului i Comitetul permanent al acestuia , Consiliul de stat , Ministerul Finanelor , Administraia de stat a impozitelor , Comitetul tarifar i de clasificare al Consiliului de stat i Administraia General a Vmilor .

Legile fiscale sunt adoptate de Congresul Naional al Poporului, de exemplu, Legea privind impozitul pe veniturile individuale din Republica Popular Chinez; sau adoptat de Comitetul permanent al Congresului Naional al Poporului, de exemplu, Legea privind colectarea i administrarea impozitelor din Republica Popular Chinez.

Reglementrile administrative i normele privind impozitarea sunt formulate de Consiliul de Stat, de exemplu, regulile detaliate pentru punerea în aplicare a legii de colectare i administrare a impozitelor din Republica Popular Chinez, regulamentele detaliate pentru punerea în aplicare a legii impozitului pe venit individual din Republica Popular Chinez, Regulamentele provizorii ale Republicii Populare Chineze privind taxa pe valoarea adugat.

Regulile departamentale privind impozitarea sunt formulate de Ministerul Finanelor, Administraia de Stat a Impozitelor, Comitetul tarifar i de clasificare al Consiliului de Stat i Administraia General a Vmilor, de exemplu, regulile detaliate pentru punerea în aplicare a regulamentelor provizorii ale Republica Popular Chinez privind impozitul pe valoarea adugat, msurile provizorii pentru raportarea voluntar a impozitului pe venit individual.

Formularea legilor fiscale urmeaz patru pai: redactare, examinare, vot i promulgare. Cei patru pai pentru formularea reglementrilor i regulilor administrative fiscale sunt: planificarea, redactarea, verificarea i promulgarea. Cei patru pai menionai mai sus au loc în conformitate cu legile, reglementrile i regulile.

În plus, legile Chinei stipuleaz c, în cadrul legislaiei i reglementrilor fiscale naionale, unele reglementri i reguli fiscale locale pot fi formulate de Congresul Popular la nivel provincial i de Comitetul su permanent, Congresul Popular al prefecturilor autonome cu naionalitate minoritar i Guvernul popular la nivel provincial.

Tabelul urmtor rezum legile, reglementrile i normele fiscale actuale i legislaia relevant din China.

Tabelul legislativ fiscal actual

Legislaie Data emiterii i emis de Data efectiv
1. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind taxele pe valoarea adugat Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 13 decembrie 1993, de ctre Consiliul de Stat
25 Dec. 1993, by Ministry of Finance
1 ianuarie 1994
2. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind impozitul pe consum Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 13 decembrie 1993, de ctre Consiliul de Stat
25 Dec. 1993, by Ministry of Finance
1 ianuarie 1994
3. Reglementrile provizorii ale Republicii Populare Chineze privind regulile detaliate privind impozitul pe afaceri pentru punerea sa în aplicare 13 decembrie 1993, de ctre Consiliul de Stat
25 Dec. 1993, by Ministry of Finance
1 ianuarie 1994
4. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind regulile detaliate privind impozitul pe veniturile întreprinderilor pentru punerea sa în aplicare 13 decembrie 1993, de ctre Consiliul de Stat

4 februarie 1994, de ctre Ministerul Finanelor

1 ianuarie 1994
5. Legea impozitului pe venit din Republica Popular Chinez privind întreprinderile cu investiii strine i întreprinderile strine Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 9 aprilie 1991, prin cea de-a patra sesiune a celui de-al 7-lea Congres Naional Popular (NPC)

30 iunie 1991, de ctre Consiliul de Stat

1 iulie 1991
6. Legea privind impozitul pe venit individual din Republica Popular Chinez Reglementri pentru punerea sa în aplicare 10 septembrie 1980 a trecut de cea de-a treia sesiune a celui de-al V-lea Congres Popular Naional, revizuit i reeditat de cea de-a patra sesiune a celui de-al 8-lea NPC la 31 octombrie 1993

28 ianuarie 1994, de ctre Consiliul de Stat

1 ianuarie 1994

28 ianuarie 1994

7. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind impozitul pe resurse Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 25 decembrie 1993, de ctre Consiliul de Stat

30 decembrie 1993, de ctre Ministerul Finanelor

1 ianuarie 1994
8. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind impozitarea pe terenuri urbane i municipale Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 27 septembrie 1988, de ctre Consiliul de Stat care va fi realizat de guvernul popular la nivel provincial 1 noiembrie 1988
9. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind impozitarea i construcia oraului Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 8 februarie 1985, de ctre Consiliul de Stat, care va fi realizat de Guvernul Popular la nivel provincial 1985
10. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind impozitarea terenurilor agricole Norme detaliate pentru punerea sa în aplicare 1 aprilie 1987, de ctre Consiliul de Stat care urmeaz s fie fcut de Guvernul Popular la nivel provincial 1 aprilie 1987
11. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind activele fixe Regulamentul de orientare a investiiilor Reguli detaliate fiscale pentru punerea sa în aplicare 16 aprilie 1987, de ctre Consiliul de Stat

18 iunie 1991, de ctre Administraia de Stat pentru Impozitare

1991
12. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind impozitul pe aprecierea terenurilor Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 13 decembrie 1993, de ctre Consiliul de Stat

27 ianuarie 1995, de ctre Ministerul Finanelor

1 ianuarie 1994

27 ianuarie 1995

13. Reglementrile provizorii ale Republicii Populare Chineze privind impozitul pe bunurile imobiliare Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 15 septembrie 1986, de ctre Consiliul de Stat care va fi realizat de guvernele poporului la nivel provincial 1 octombrie 1986
14. Reglementri provizorii care reglementeaz impozitul pe bunurile imobile urbane Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 8 august 1951, de ctre Consiliul de Administraie al Guvernului Popular Central care urmeaz s fie realizat de Guvernele Populare la nivel provincial 8 august 1951
15. Impozitul pe succesiune (care urmeaz s fie legiferat)
16. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind impozitul pe utilizarea vehiculelor i a navelor Reguli detaliate de punere în aplicare 15 septembrie 1986, de ctre Consiliul de Stat care va fi realizat de guvernele poporului la nivel provincial 1 octombrie 1986
17. Reglementri provizorii referitoare la taxa de utilizare a vehiculelor i a navelor Reguli detaliate privind impozitul pe plcua de înmatriculare pentru punerea sa în aplicare 20 septembrie 1951, de ctre Consiliul de administraie al guvernului central, care va fi realizat de guvernele populare la nivel provincial 20 septembrie 1951
18. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind regulile detaliate privind impozitul pe timbre pentru punerea sa în aplicare 6 august 1988, de Consiliul de Stat 29

Septembrie 1988, de ctre Ministerul Finanelor

1 octombrie 1988
19. Reglementri provizorii care reglementeaz impozitul pe acte Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 7 iulie 1997, de ctre Consiliul de Stat

28 octombrie 1997, de ctre Ministerul Finanelor

1 octombrie 1997
20. Impozitul pe burs de securitate (care urmeaz s fie legiferat)
21. Reglementri provizorii privind impozitul pe sacrificare (administrat de autoritile locale) 19 decembrie 1950, de ctre Consiliul de administraie al guvernului central
22. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind impozitul pe banchet (administrat de guvernele locale) 22 septembrie 1988, de ctre Consiliul de Stat
23. Reglementri provizorii ale Republicii Populare Chineze privind impozitul pe agricultur Reguli detaliate de punere în aplicare 3 iunie 1958, prin cea de-a 96-a sesiune a Comitetului permanent al primului NPC care va fi fcut de guvernul popular la nivel provincial 3 iunie 1958
24. Regulile Consiliului de Stat privind perceperea impozitului pe agricultur asupra msurilor specializate în agricultur pentru punerea sa în aplicare 30 ianuarie 1994, de ctre Consiliul de Stat care urmeaz s fie realizat de guvernul popular la nivel provincial 30 ianuarie 1958
25. Impozitul pe creterea animalelor: nu exist legislaie naional Dac sunt percepute, normele ar trebui adoptate de guvernele provinciale în cauz
26. Reglementrile Republicii Populare Chineze privind taxele vamale de import i export 7 martie 1992, de ctre Consiliul de Stat; A doua revizuire a Consiliului de Stat din 18 martie 1992 1 aprilie 1992
27. Reguli de percepere a taxelor vamale la intrarea bagajelor pasagerilor i a articolelor potale personale 18 mai 1994, de ctre Comitetul pentru Tariful Vamal i Clasificare al Consiliului de Stat 1 iulie 1994
28. Legea Republicii Populare Chineze privind administrarea i colectarea impozitelor Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 4 septembrie 1992, aprobat de cea de-a 27-a sesiune a Comitetului permanent al celui de-al 7-lea NPC, revizuit i re-promulgat de cea de-a 12-a sesiune a Comitetului permanent al celui de-al 8-lea NPC din 28 februarie 1995

4 august 1993, de ctre Consiliul de Stat

28 februarie 1995

4 august 1993

29. Reguli suplimentare ale Comitetului permanent al CNP din Republica Popular Chinez privind pedepsirea evaziunilor fiscale i refuzul de a plti impozite 4 septembrie 1992, prin cea de-a 27-a sesiune a Comitetului permanent al celui de-al 7-lea NPC 1 ianuarie 1993
30. Msuri ale Republicii Populare Chineze privind gestionarea facturilor Reguli detaliate pentru punerea sa în aplicare 12 decembrie 1993, aprobat de Consiliul de Stat i emis de Ministerul Finanelor la 23 decembrie 1993

28 decembrie 1993, de ctre Administraia de Stat a Impozitelor

23 decembrie 1993
31. Rezoluii ale Comitetului permanent al CNP din Republica Popular Chinez privind pedepsirea oricrei emisiuni false, falsuri i / sau vânzri ilegale de facturi TVA 30 octombrie 1995, de a 16-a sesiune a Comitetului permanent al celui de-al 8-lea NPC 30 octombrie 1995
32. Reguli privind contestaia administrativ fiscal 6 noiembrie 1993, de SAT 6 noiembrie 1993

Not: Prevederile privind responsabilitile penale din Regulile suplimentare ale Comitetului permanent al CNP din Republica Popular Chinez privind penalizarea evaziunilor fiscale i refuzul de a plti impozite i rezoluiile Comitetului permanent al CNP din Republica Popular Chinez privind penalizarea oricrei emisiuni false , Falsificarea i / sau vânzrile ilegale de facturi TVA au fost integrate în legea penal a Republicii Populare Chineze revizuit i promulgat la 14 martie 1997.

Impozitarea investiiilor strine

Exist 14 tipuri de impozite aplicabile în prezent întreprinderilor cu investiii strine , întreprinderilor strine i / sau strinilor, i anume: Impozitul pe valoarea adugat, Impozitul pe consum, Impozitul pe afaceri, Impozitul pe veniturile întreprinderilor cu investiii strine i Întreprinderile strine, Impozitul pe venit individual, Resurse Impozite, impozite de apreciere funciar, impozite pe bunurile imobile urbane, impozite pe plcuele de înmatriculare pentru vehicule i nave, impozite pe timbre, impozite pe acte, impozite pe sacrificare, impozite pe agricultur i taxe vamale.

Hong Kong , Macau i Taiwan i chinezii de peste mri i întreprinderile cu investiia lor sunt impozitate în raport cu impozitarea pe strini, întreprinderile cu investiii strine i / sau întreprinderi strine. Într-un efort de a încuraja fluxul interior de fonduri, tehnologie i informaii, China ofer numeroase tratamente prefereniale în domeniul impozitrii strine i a încheiat succesiv tratate fiscale cu 60 de ri (pân în iulie 1999): Japonia, SUA, Frana, Marea Britanie, Belgia, Germania , Malaezia, Norvegia, Danemarca, Singapore, Finlanda, Canada, Suedia, Noua Zeeland, Thailanda, Italia, Olanda, Polonia, Australia, Bulgaria, Pakistan, Kuweit, Elveia, Cipru, Spania, România, Austria, Brazilia, Mongolia, Ungaria , Malta, EAU, Luxemburg, Coreea de Sud, Rusia, Papua Noua Guinee, India, Mauritius, Croaia, Belarus, Slovenia, Israel, Vietnam, Turcia, Ucraina, Armenia, Jamaica, Islanda, Lituania, Letonia, Uzbekistan, Bangladesh, Iugoslavia , Sudan, Macedonia, Egipt, Portugalia, Estonia i Laos, dintre care 51 au fost în vigoare.

Taxa de utilizare a terenurilor urban i oreneasc

(1) Contribuabili

Contribuabilii impozitului pe terenuri urbane i municipale includ toate întreprinderile, unitile, întreprinderile gospodreti individuale i alte persoane fizice (cu excepia întreprinderilor cu investiii strine, întreprinderilor strine i strinilor).

(2) Impozit de pltit pe unitate

Impozitul de pltit pe unitate este difereniat cu intervale diferite pentru diferite regiuni, adic suma anual a impozitului de pltit pe metru ptrat este: 0,5-10 yuani pentru oraele mari, 0,4-8 yuani pentru oraele de dimensiuni medii, 0,3-6 yuani pentru orae mici sau 0,2-4 yuani pentru districtele miniere. Dup aprobare, impozitul datorat pe unitate pentru suprafaa srac poate fi redus sau cel pentru suprafaa dezvoltat poate fi majorat într-o oarecare msur.

(3) Calculul

Suma impozitului de pltit se calculeaz pe baza dimensiunii reale a terenului ocupat de contribuabili i prin aplicarea impozitului specific aplicabil pltibil pe unitate. Formula este:

Impozit de pltit = Dimensiunea terenului ocupat × Impozit de pltit pe unitate

(4) Scutiri majore

Se pot acorda scutiri de impozite pe terenurile ocupate de organe guvernamentale, organizaii populare i uniti militare pentru uz propriu; terenuri ocupate de uniti pentru uz propriu, care sunt finanate prin alocarea instituional a fondurilor de la departamentele financiare ale statului; teren ocupat de temple religioase, parcuri i locuri pitoresti istorice pentru uz propriu; terenuri de uz public ocupate de administraia municipal, piee i teren verde; terenuri utilizate direct pentru producie în domeniile agriculturii, silviculturii, creterii animalelor i industriilor piscicole; terenul utilizat pentru rezervarea i protecia apei; i terenuri ocupate pentru dezvoltarea energiei i transportului la aprobarea statului.

Taxa de întreinere i construcii a oraului

(1) Contribuabili

Întreprinderile de orice natur, unitile, întreprinderile gospodreti individuale i alte persoane fizice (cu excepia întreprinderilor cu investiii strine, întreprinderile strine i strinii) care sunt obligate s plteasc taxa pe valoarea adugat, taxa pe consum i / sau taxa pe afaceri sunt contribuabilii întreinerii i construciilor oraului Impozit.

(2) Cotele de impozitare i calculul impozitului de pltit

Se adopt rate difereniale: rata de 7% pentru zona oraului, rata de 5% pentru zona judeului i localitatea i rata de 1% pentru alt zon. Impozitul se bazeaz pe valoarea real a TVA, Impozitul pe consum i / sau Impozitul pe afaceri pltit de contribuabili i pltit împreun cu cele trei impozite menionate mai sus. Formula pentru calcularea cuantumului impozitului de pltit:

Impozit de pltit = Baza de impozitare × rata de impozitare Aplicabil.

Imobilizri Regulamentul de orientare a investiiilor Impozit

(1) Contribuabili

Aceast tax este impus întreprinderilor, unitilor, întreprinderilor gospodreti individuale i altor persoane fizice care investesc în active fixe pe teritoriul Republicii Populare Chineze (cu excepia întreprinderilor cu investiii strine, întreprinderilor strine i strinilor).

(2) Articole impozabile i cote de impozitare

Tabelul articolelor impozabile i ratelor de impozitare:

Articole impozabile Cote de impozitare
A. Infrastructur
1. Proiecte urgente de stat
2. Proiecte încurajate de stat, dar restricionate de condiiile de transport i energie
3. Cldiri de birouri, hoteluri i case de oaspei
4. Cldiri rezideniale (inclusiv cldiri rezideniale comerciale)
5. Altele
0% 5% 30%
0%, 5% 15%
B. Proiecte de reînnoire i transformare
1. Exprimai proiecte urgente (la fel ca infrastructura) 2. Alte
proiecte de reînnoire i transformare *
0% 10%

(* Pentru unele proiecte de investiii în cldiri rezideniale, rata este de 5%.)

(3) Calculul impozitului de pltit

Aceast tax se bazeaz pe investiia total efectuat efectiv în active fixe. Pentru proiectele de reînnoire i transformare, taxa se impune asupra investiiei prii finalizate a proiectului de construcie. Formula pentru calcularea impozitului de pltit este:

Impozit de pltit - Suma investiiei finalizate sau valoarea investiiei în proiectul de construcie × Rata aplicabil

Impozitul pe aprecierea terenurilor

Nivel Baza de impozitare Cotele de impozitare
1 Acea parte a sumei de apreciere care nu depete 50% din suma articolelor deductibile 30%
2 Acea parte a sumei de apreciere care depete 50%, dar nu depete 100%, din suma articolelor deductibile 40%
3 Acea parte a sumei de apreciere care depete 100%, dar nu depete 200%, din suma articolelor deductibile 50%
4 Acea parte a sumei de apreciere care depete 200% din suma articolelor deductibile 60%

(3) Calculul impozitului de pltit

Pentru a calcula valoarea impozitului de apreciere a terenurilor de pltit, primul pas este s se ajung la suma de apreciere derivat de contribuabil din transferul de bunuri imobile, care este egal cu soldul încasrilor primite de contribuabil la transferul de bunuri imobile dup deducerea suma articolelor deductibile relevante. Apoi, valoarea impozitului de pltit se calculeaz, respectiv, pentru diferite pri ale aprecierii prin aplicarea cotelor de impozitare aplicabile în conformitate cu procentele din valoarea aprecierii peste suma elementelor deductibile. Suma impozitului de pltit pentru diferite pri ale aprecierii va fi suma total a impozitului pltibil de ctre contribuabili. Formula este:

Tax de pltit = (parte din apreciere × rata aplicabil)

(4) Scutiri majore

Impozitul pe aprecierea terenurilor este scutit în situaiile în care valoarea aprecierii pentru vânzarea de ctre contribuabili a cldirilor rezideniale obinuite pentru vânzare nu depete 20% din suma articolelor deductibile i atunci când imobilul este preluat sau recuperat în conformitate cu legile datorate cerinelor de construcie ale statului.

Impozitul pe bunurile imobile

(1) Contribuabili

-În prezent, acest impozit se aplic numai întreprinderilor cu investiii strine, întreprinderilor strine i strinilor i se percepe numai pe proprietatea casei.

Contribuabilii sunt proprietari, custodi ai ipotecilor i / sau utilizatori ai proprietii casei.

(2) Baza de impozitare, cotele de impozitare i calculul impozitului de pltit

-Dou rate diferite se aplic la dou baze diferite: o rat de 1,2% se aplic valorii proprietii casei, iar cealalt rat de 18% se aplic veniturilor din închiriere din proprietate. Formula pentru calcularea impozitului pe proprietate pe care trebuie s o pltii este:

Impozit de pltit = Baza de impozitare × Cota aplicabil

(3) Scutiri i reduceri majore

-Cldirile nou construite vor fi scutite de tax timp de trei ani începând cu luna în care se termin construcia. Cldirile renovate pentru care cheltuielile de renovare depesc jumtate din cheltuielile noii construcii ale acestor cldiri vor fi scutite de tax timp de doi ani începând cu luna în care renovarea este finalizat. Alte proprieti imobiliare pot fi acordate scutire sau reducere fiscal din motive speciale de ctre Guvernul Popular la nivel provincial sau mai mare.

Taxa de înmatriculare a vehiculelor i a navelor

(1) Contribuabili

În acest moment, aceast tax se aplic numai întreprinderilor cu investiii strine, întreprinderilor strine i strinilor. Utilizatorii vehiculelor i navelor impozabile sunt contribuabili ai acestei taxe.

(2) Suma impozitului pe unitate

Suma impozitului pe unitate este diferit pentru vehicule i nave:

A. Suma impozitului pe unitate pentru vehicule: 15-80 de yuani pe vehicul de pasageri pe trimestru; 4-15 yuani pe tonaj net pe trimestru pentru vehiculele de marf; 5-20 de yuani pe motociclet pe trimestru. 0,3-8 yuani pe vehicul fr motor pe trimestru.

b. Suma impozitului pe unitate pentru nave: 0,3-1,1 yuani pe tonaj net pe trimestru pentru navele cu motor; 0,15-0,35 yuani pe nav nemotorizat.

(3) Calculul

Baza de impozitare pentru vehicule este cantitatea sau tonajul net al vehiculelor impozabile Baza de impozitare pentru nave este tonajul net sau tonajul greutate al navelor impozabile. Formula pentru calcularea impozitului de pltit este:

A. Tax de pltit = Cantitatea (sau tonajul net) al vehiculelor impozabile × Suma impozabil aplicabil pe unitate b. Tax de pltit = Tonajul net (sau tonajul mort) al navelor impozabile × Suma impozabil aplicabil pe unitate

(4) Scutiri

A. Se pot acorda scutiri de taxe pentru vehiculele utilizate de ambasade i consulate în China; vehiculele folosite de reprezentanii diplomatici, consulii, personalul administrativ i tehnic i soii i copiii lor care locuiesc împreun cu ei.

b. Se pot acorda scutiri de taxe, dup cum se stipuleaz în unele provincii i municipaliti, pentru vehiculele de pompieri, ambulanele, vehiculele care stropesc ap i vehiculele similare ale întreprinderilor cu investiii strine i ale întreprinderilor strine.

Impozit pe venit individual

De la 1 octombrie 2018

Venit impozabil
de la [RMB] la [RMB] cota de impozitare [%] Deducere rapid
1 2999 3 0
3000 11999 10 210
12000 24999 20 1410
25000 34999 25 2660
35000 54999 30 4410
55000 79999 35 7160
80000 peste 45 15160

Scutire de impozit : 5000 RMB atât pentru rezideni, cât i nu pentru rezideni.

Venit impozabil = venit - scutire de impozit

Formula fiscal lunar: (venit impozabil * cota de impozitare) - deducere rapid = impozit

Exemplu: ((10000 - 5000) * 10%) - 210 = 290 RMB în taxe

Reinei c ambele, rata impozitrii i deducerea rapid, se bazeaz pe venitul DUP scutirea de impozit: venitul impozabil.

Calculator impozit China

Guvernana fiscal

Începând cu 2007, o lucrare a raportat c aproximativ dou treimi din veniturile fiscale au fost cheltuite la nivel local i c raportul dintre veniturile centrale i veniturile totale din impozite a ajuns la un nivel sczut de 22% în 1993, înainte de a ajunge la 50% dup reforma fiscal din 1994 ".

Programe malware

Companiile care opereaz în China sunt obligate s utilizeze software de impozitare de la Baiwang sau Aisino (filial a China Aerospace Science and Industry Corporation ), malware-ul extrem de sofisticat a fost gsit în produsele de la ambii furnizori. Ambele seturi de programe malware au permis furtul secretelor corporative i altor spionaje industriale.

GoldenSpy

GoldenSpy a fost descoperit în 2020 în cadrul programului inteligent de impozitare Aisino, permite accesul la nivel de sistem, permiând unui atacator controlul aproape complet asupra unui sistem infectat. S-a descoperit c funcia de dezinstalare a software-ului Intelligent Tax ar lsa malware-ul la locul su dac este utilizat.

Dup ce GoldenSpy a fost descoperit, creatorul su a încercat s-l cure de sistemele infectate, încercând s le acopere urmele. Dezinstalatorul a fost livrat direct prin intermediul software-ului fiscal. O a doua versiune mai sofisticat a programului de dezinstalare a fost implementat ulterior.

GoldenHelper

GoldenHelper a fost descoperit dup GoldenSpy i este un program malware la fel de sofisticat care a fcut parte din software-ul Golden Tax Invoicing de la Baiwang, care este utilizat de toate companiile din China pentru a plti TVA. În timp ce a fost descoperit dup ce GoldenSpy GoldenHelper a funcionat de mai mult timp. Aceast descoperire a indicat faptul c software-ul fiscal chinez adpostete malware mult mai mult decât se presupunea.

Vezi si

Referine

Lecturi suplimentare

Istorie

  • Huang, R. Impozitarea i finanele guvernamentale în secolul al XVI-lea Ming China (Cambridge U. Press, 1974)

linkuri externe

Opiniones de nuestros usuarios

Ciprian Iordache

Pentru cei ca mine care caută informații despre Impozitarea în China, aceasta este o opțiune foarte bună.

Dragos Mirea

Este un articol bun referitor la Impozitarea în China. Oferă informațiile necesare, fără excese.

Rares Mihalcea

Am găsit informațiile pe care le-am găsit despre Impozitarea în China foarte utile și plăcute. Dacă ar fi să pun un 'dar', s-ar putea să nu fie suficient de incluziv în formularea sa, dar în rest, este grozav.